Räkna ut vad en anställd kostar

En anställd kostar betydligt mer än bruttolönen. Ovanpå lönen betalar arbetsgivaren lagstadgade arbetsgivaravgifter, och i de flesta fall även tjänstepension med löneskatt samt olika förmåner. Kalkylatorn visar totalen och håller isär det som är lagkrav från det som är avtalat eller frivilligt — en distinktion som ofta blandas ihop.

Arbetsgivaravgifterna är lagstadgade

Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent av den kontanta bruttolönen och skattepliktiga förmåner. Avgiften består av sju delposter: ålderspensionsavgift 10,21 procent, efterlevandepensionsavgift 0,60 procent, sjukförsäkringsavgift 3,55 procent, föräldraförsäkringsavgift 2,60 procent, arbetsskadeavgift 0,20 procent, arbetsmarknadsavgift 2,64 procent och allmän löneavgift 11,62 procent. Den sista posten är i praktiken en skatt utan koppling till en försäkringsförmån och utgör mer än en tredjedel av avgiften.

Avgifterna redovisas i arbetsgivardeklarationen och betalas till Skatteverket varje månad, tillsammans med den preliminärskatt som dragits från den anställdes lön. Det som den anställde ser på lönebeskedet är alltså bara en del av vad anställningen kostar.

Nedsatt avgift för äldre

För den som har fyllt 66 år vid årets ingång betalas endast ålderspensionsavgiften, 10,21 procent. Skillnaden är påtaglig: på en lön om 40 000 kronor sjunker avgiften från cirka 12 570 kronor till 4 084 kronor i månaden. Ungdomsrabatten på arbetsgivaravgifter är däremot avskaffad och gäller inte längre.

Tjänstepension och löneskatt

Tjänstepension är inte lagstadgad utan följer av kollektivavtal eller av det enskilda anställningsavtalet. Den vanligaste nivån är 4,5 procent av lönen upp till 7,5 inkomstbasbelopp, och 30 procent på lönedelar däröver. På pensionskostnaden betalar arbetsgivaren dessutom särskild löneskatt på 24,26 procent. Slår man ihop det blir en pensionsavsättning på 4,5 procent i praktiken cirka 5,6 procent av lönen.

Kalkylatorn markerar pension, löneskatt och övriga förmåner som frivilliga poster just för att de inte är avgifter till staten. Det gör det lättare att se vad som är förhandlingsbart i en anställning och vad som ligger fast.

Semesterersättning och semesterlön

Månadsavlönade har semesterlönen inbakad i lönen och ska normalt inte ha ett procentpåslag i kalkylen. För tim- och visstidsanställda betalas i stället semesterersättning, minst 12 procent av den semesterlönegrundande lönen enligt semesterlagen vid 25 semesterdagar. Ersättningen ingår i underlaget för arbetsgivaravgifter, vilket kalkylatorn tar hänsyn till. Räkna ut ersättningen i detalj i semesterersättningskalkylatorn.

Från timlön till total kostnad

Anlitar du någon på timme kan du räkna om timlönen till månadslön i timlön till månadslön och sedan lägga på avgifterna här. En timlön på 200 kronor motsvarar cirka 33 000 kronor i månaden vid heltid, vilket med full avgift, 12 procents semesterersättning och 4,5 procents pension kostar arbetsgivaren omkring 51 000 kronor i månaden. Det förklarar varför konsultpriser ligger långt över den lön konsulten själv får ut.

Kom också ihåg att en anställd inte är produktiv varje timme. Semester, sjukfrånvaro, utbildning och interna möten gör att den debiterbara timkostnaden blir högre än den beräknade. Många räknar med 1 600 debiterbara timmar per år i stället för de knappa 2 000 som ett heltidsår innehåller.

Vad den anställde får ut

Av 40 000 kronor i bruttolön kostar anställningen omkring 55 000 kronor för arbetsgivaren, medan den anställde får ut cirka 30 000 kronor efter skatt. Räkna på nettot i lön efter skatt. Skillnaden mellan de två talen är den samlade skattekilen — arbetsgivaravgifter plus inkomstskatt. När du planerar en löneökning är det den totala kostnaden du bör utgå från; vad höjningen kostar räknar du ut i löneökningskalkylatorn.

Egenföretagare betalar egenavgifter

Driver du enskild firma betalar du egenavgifter i stället för arbetsgivaravgifter. Full nivå är cirka 28,97 procent av nettoinkomsten, med möjlighet till nedsättning i vissa fall och lägre nivå för den som är pensionär. Aktiebolagsägare som tar ut lön betalar däremot vanliga arbetsgivaravgifter, precis som för anställda.