Räkna ut ISK-skatten för 2026

Ett investeringssparkonto beskattas inte på vinsten utan på innehavet. Varje år räknas ett kapitalunderlag fram, en schablonintäkt beräknas på underlaget och skatten är 30 procent av schablonintäkten. Du betalar alltså skatt även ett år då börsen faller — men slipper deklarera varje affär.

Så räknas kapitalunderlaget fram

Kapitalunderlaget är summan av kontots värde vid ingången av varje kvartal — 1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober — plus alla insättningar under året, delat med fyra. Notera att insättningar räknas in i sin helhet, medan uttag inte dras av. Det gör att pengar som flyttas in och ut under året kan ge ett högre underlag än man förväntar sig.

I det avancerade läget matar du in de fyra kvartalsvärdena och årets insättningar. I det enkla läget anger du bara ett genomsnittligt värde, vilket räcker för en uppskattning.

Schablonintäkten och statslåneräntan

Schablonintäkten är kapitalunderlaget gånger statslåneräntan den 30 november året före plus 1 procentenhet. Procentsatsen kan aldrig bli lägre än 1,25 procent, vilket gör att skatten har ett golv även vid mycket låga räntor. Statslåneräntan fastställs av Riksgälden och publiceras varje år — kontrollera aktuell nivå innan du planerar efter siffran.

Skatten blir alltså: kapitalunderlag × (statslåneränta + 1 procentenhet) × 30 procent. Med 2 procents statslåneränta motsvarar det ungefär 0,9 procent av kapitalet per år.

Den skattefria grundnivån

Från och med 2026 är kapitalunderlag upp till 300 000 kr per person skattefritt. Nivån gäller gemensamt för investeringssparkonto och kapitalförsäkring, så har du flera konton fördelas den mellan dem. Har du sparande på ett annat ISK eller i en kapitalförsäkring anger du underlaget i fältet för annat sparande, så räknar kalkylatorn med vad som återstår av grundnivån.

För sambor och gifta innebär det att ett sparande som fördelas på två konton får dubbelt så stor skattefri del. Det förutsätter att pengarna verkligen tillhör respektive person.

ISK eller aktie- och fonddepå?

På en depå betalar du 30 procent skatt på den realiserade vinsten, men bara när du säljer. På ISK betalar du varje år oavsett resultat. Tumregeln är att ISK lönar sig när avkastningen över tid överstiger schablonintäktens nivå, och att depå kan vara bättre vid låg eller negativ avkastning — där får du dessutom göra avdrag för förluster. Jämför utfallen i din egen situation i ISK vs aktiedepå.

Praktiskt: deklaration och betalning

Banken rapporterar schablonintäkten till Skatteverket och beloppet är förifyllt i deklarationen. Du behöver inte redovisa enskilda köp och försäljningar. Skatten dras inte automatiskt från kontot utan ingår i din slutliga skatt, så se till att det finns utrymme att betala den — annars kan det bli kvarskatt.

Schablonintäkten kan kvittas mot ränteutgifter och kapitalförluster i inkomstslaget kapital. Har du bolån och räntekostnader kan alltså delar av ISK-skatten i praktiken kvittas bort.

Vad du inte bör ha på ISK

Kontanter som bara ligger still beskattas som allt annat på kontot, så en buffert hör hemma på ett sparkonto med insättningsgaranti — räkna nivån i buffertkalkylatorn. Utländska aktier med källskatt kan också vara mindre lämpliga, eftersom avräkningen av utländsk skatt är begränsad till schablonintäktens storlek.

Se effekten över tid

Schablonskatten drar varje år en liten andel av kapitalet, vilket över decennier märks i slutsumman. Hur mycket beror på avkastningen och sparhorisonten — testa i ränta på ränta och sätt ett konkret mål i sparmålskalkylatorn.